【编者按】近年来，在全球金融市场动荡和超高净值人士日益关注财富保全与传承的背景下，越来越多的家庭或私人财富管理机构会通过成立“家族办公室”来管理家庭财富。FT中文网近期推出“海外家族办公室手记”系列专题文章。本系列文章将从资产配置与家族传承事务，到风险管理与文化适应的角度，通过实例去深入探讨“海外家族办公室”面临的难点与挑战，以及他们相对成熟的管理与运营模式。希望本系列能为家族办公室管理者以及读者提供有价值的视角与资讯，并启发他们结合自身情况，实现财富保全、增值与代际传承的长远目标。本文为该系列文章第五篇。
前文中，我们谈到一位客户梅先生的居住地选择与身份筹划问题。在梅先生的个案中，他因为是仍处于公司管理的一线，在居住地选择上会有更多的限制。因此，他在身份筹划上，其实也是在找一种现有条件下方案的优化与平衡。
那么，作为一种补充，我们也可以来探讨一位退休企业家的案例。因为原则上，对于家族办公室的客户，如果他们已经脱离了一线的工作，那么他们是有条件在全球范围内自由选择自身的居住地，并且进行税务居民身份的筹划空间也会更大。
我们的这位客户是陆先生，他是在疫情期间跟我们谈到了他的退休打算。这个想法，曾让我们多少感到有些意外。因为他是一位连续创业者，也是在科技圈里颇具影响力的投资人。我们每次见到他，他总是精力满满，非常陶醉于他所做的每一件事情。就像是股神巴菲特所说，“我每天都想跳着踢踏舞去上班”，我们曾觉得陆先生在商业领域里也是有这样一种热情，我们总看不到他的疲倦，因此我们没有想到他会谈起退休的问题。
这种转变，源于疫情期间，他自己的一段个人经历。这次全球新冠疫情的爆发，让他也按了一下暂停键，跟家人们更亲密地共同生活了一段时间，也正是这样的机缘，让他有机会去重新思考自己接下来人生当中一些重要事项的排序。他感到，好像自己对于在商业上取得更大的成就，不是那么看重了。在接下来的一段人生时光里，他有想去变换一个赛道，在一些别的领域里找到更多创新的激情。
陆先生是出生在中国台湾，他在念完大学本科后选择了去美国深造，在美国的知名学府博士毕业后，他加入了加拿大一家著名的通信公司。后来他与几位华人工程师，在互联网浪潮的感召之下，决定共同去硅谷创业。他们的创业过程也颇为波折，经历了几次业务的转型后，他们的企业被美国的大公司所收购。在企业卖出之后，陆先生并没有停下来，他创立了自己的风险资金，成为一名职业的投资人。
目前，他和妻子以及他们的两个已成年的孩子，所持有的都是加拿大护照。
一旦决定退休，陆先生其实是可以有很多的选择。原则上，他可以到任何一个国家去生活，但是以哪个国家来作为他的日常居住国，又以什么样的纳税居民身份来缴税，对他个人的生活方式，对于他的家族财富的保全、增值与传承，无疑还是会发生非常重大的影响。
陆先生对这个问题的初始思考是比较简单的。因为他疫情期间是一直生活在加拿大，他也拥有加拿大的身份，因此他虽然喜欢全球旅居，也希望可以是把加拿大作为他个人与家庭生活的大本营。
加拿大总体上是一个非常美好的国家，经济发达、法制健全、文化包容、治安良好，普通人也可以得到比较好的社会福利。这些魅力因素，至今仍是在吸引着一代又一代的各国移民投奔而来，在这片土地上共创新的生活梦想。但是，加拿大作为高福利社会的另一面，其实就是她是一个高税负的国家。这一点对于需要进行全球资产配置和税务筹划的超富家族而言，则向来会是一个巨大的挑战。
我们与陆先生前期就这一点也做了些沟通，为了给他提供更全面与专业的建议，我们通过自身长期合作的专业资源网络，为他推荐了一位非常熟悉加拿大税制的资深律师。陆先生与这位律师有过几次的深谈，这位律师帮助他透彻地分析了加拿大税制的现状和可能的未来走向。
这其中体现了家族办公室为客户提供的一种专业价值。通过长期合作的全球资源网络，我们可以帮助客户更高效地链接、筛选和推荐在各领域最优秀的专业人士，帮助客户用合理的成本，做知会(well-informed)的决定，承担适度的风险（calculated risk）。我们始终相信专业的力量与信息的价值，通过去设立更合理的资产架构，来做到足够的风险防范。
这位律师以其专业精到的分析，帮助陆先生揭示了加拿大税务体系深层的结构，对加拿大的政治、经济、社会各方因素做了系统考察，从而对税务政策的未来走向给出了一些可能的预测。
通过与律师的交谈，陆先生也确实有一些想法上的改变。当然，除了税务上的考量，他更重要的是有一些生活方式上的要求。他认为，从长期来看，他并不适合加拿大过分安逸舒适的环境。因为他长期在创业的一线，不管是自己创立企业，还是做早期的投资，他都会更想让自己置身于某种热烈的、前沿的创新环境当中，这是他所需要的，能让自己的头脑始终保持敏锐的方式。他很希望自己能够退休在一个“世界性的中心城市”，这个城市应该有很高的思想、文化、科技和商业上的活跃度。当然，他其实是非常喜欢纽约，大概每年都会花一段时间在那里旅居，但是美国单从税务角度来考虑，也并非是一个上乘选择。
我们会花很多时间跟客户探讨居住地的选择问题，呈现各种方案的利弊，对于全球主要的大城市，既会有一些理性的分析，也帮助客户去做更多实地的考察，与当地的专业人士进行深度的交流。
我们会从其政治风险、社会治安状况、产权保护到财富流动的自由度，家族信托的安排、税务的考量，以及家庭成员生活交集的便利性，个人生活方式上的倾向性等多个维度作考量。最后这个答案也是呼之欲出。我们协助陆先生选定了将欧洲的一个主要城市作为他的常居地，来安排他的“退休后生活”。
陆先生向来是对于中西方文化的源流、交往与冲突这样的话题非常感兴趣。他还计划在个人的“退休生活”中，有一个选项是可以去欧洲那些比较古老的名校里读书，做一些文化上的比较研究项目。他觉得并不是自己在学术上有任何“过分的企图心”，而是研究那些文化史，本身就是灵魂上的一种滋养，是一种深度的生命体验。
他这番期待的言辞里，隐含着他对全新生活方式与挑战的兴奋不已。而其实对于早就是实现了财富自由的这些企业家客户，如何能协助他们找到放下事业后，个人生活热情“新的增长点”是至关重要的。
陆先生对于欧洲的生活场景并不算陌生，但是如果他长期生活在这里，又是否会适应呢？这个问题，也只有交给时间才能给出答案。
陆先生其实是个行动能力超强的人，他愿意携太太在我们选定的欧洲城市先去旅居一段时间，做一些尝试。几个月后，他就兴奋地给我们打来电话。他说已经考虑在那里定居买房了，让我们来协助他完成看房、选房和购买房产当中的各种手续。
确定了他的常居地，是一个很关键的前提，我们可以帮助他更好地规划其家族资产的全球配置。
当然，这种居住地的选择，并不会有什么标准答案，而是评估了客户家族各方情况的一种综合考量。
那么下一个，就是身份筹划的问题。
如果生活在欧洲，他也不可能是以游客的身份而长期居住。那么我们会去分析，什么样的身份会对他的长期旅居生活更合适。
我们帮助陆先生创办的家族办公室总部设在新加坡，那么根据他的旅居国的法律规定，他可以在该国首都设立一个家办的分支机构，陆先生本人就作为这个办公室的负责人。他用自己的钱来做投资，也不需要拿任何执照。这样他就有一个合法的身份，可以长期地居住于该国。
我们帮助他重新去梳理了分布于全球的各项家族资产，帮助他设计了一个顶层的家族信托架构。在这一基本架构下，其资产主要会分成三个口袋：
其一是在欧洲当地设立的银行账户以及在当地购置的资产。我们帮助他筹划并执行了家族办公室在当地分支机构的建立。我们协助他进行了资金的国际转账以及在当地购置房产等各类事项。
其二是其美元资产及资金账户。陆先生之前的公司是在美国市场上市，他有大量的股票和投资组合是美国资产。美国的税收及法律政策有特殊性，这部分的资产需要特别的关注和独立的运作。
其三是分布在当地与美国之外的非高税率国家的资产。
所有这些资产的安排都需要是基于当地的法律规定和政策的实施做到完全合规。
其实，在完成这些安排与实施之后，并不意味着家族办公室就进入日常的行政与财务的常规操作即可。家族办公室帮助客户做的规划，其实是一直有个动态的发展过程。在客户的家族内部情况发生变化的时候，我们必须及时地进行评估，看原来的架构是否合适，我们是不是有更好的方案提供给客户。
同时，我们也必须密切关注国际形势及目前客户所在国内政党的轮替以及引发各项政策的具体变化，比如我们会一直密切地关注该国的税制改革以及法律上的调整等，我们需要随时根据形势去做出各种预测和推演，根据形势变化给客户提供多种不同的预案，保证客户在任何形势变化之下，都能得到最充分的利益保护和拥有足够有效的新方案选项。
如今，陆先生已很享受他在欧洲的新生活。用他自己的话来说，他是觉得自己的生活变得更平衡，也更完整了。他每天徜徉于他所喜爱的那些书店、音乐会、画廊与博物馆之间。他已经在修一个大学的项目，研究在中世纪到文艺复兴期间，西方宗教及哲学思潮对于当时古典艺术的影响。这座大城市也是欧洲比较活跃的创新中心，他并不会因为生活在欧洲的舒适与悠闲里而感到自己有跟时代的前沿脱节。
陆先生也始终热心慈善事业，尤其关注于世界上一些欠发达国家与地区的教育问题。他想由个人自发的举动，在家族办公室的支持下发展成为一种系统的、可持续性的公益事业，并想将这份慈善传统，作为家族精神的印记，一直在不同的代际之间传承下去。
他的个人生活，从原来日常高强度的商务活动中解脱了出来，他觉得自己变得更松弛，也更有创造力了。他非常地兴奋，觉得自己可以在家族办公室的全力协助之下，更投入地去体验不同的生活，更轻松地踏上人生新的冒险之路。
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